О действиях плательщика при обнаружении в ранее выставленном электронном счете-фактуры неполноты сведений или ошибок рассказали в ИМНС г.Новополоцка

Инспекция МНС по г. Новополоцку сообщает, что в случае обнаружения в ранее выставленном (направленном) электронном счете-фактуры (далее – ЭСЧФ) неполноты сведений или ошибок, требующих аннулирования указанного ЭСЧФ, плательщиком:

1) либо аннулируется ранее выставленный (направленный) ЭСЧФ.

При этом следует учитывать, что если ранее выставленный ЭСЧФ был подписан электронной цифровой подписью покупателя, то он аннулируется при наличии согласия покупателя, которое выражается подписанием согласия его ЭЦП.

Если взамен аннулированного ЭСЧФ выставляется новый исходный ЭСЧФ, то в новом ЭСЧФ в строке 31 «Дополнительные сведения» необходимо указывать причину его создания.

2) либо выставляется (направляется) исправленный ЭСЧФ, которым аннулируется ранее выставленный (направленный) ЭСЧФ. При этом он должен содержать новые показатели, необходимые для исчисления НДС, включая нулевые и ссылку на номер аннулируемого ЭСЧФ.

Только сторона, создавшая и выставившая (направившая) ЭСЧФ, может быть инициатором его аннулирования.

Создать исправленный ЭСЧФ может только плательщик, выставивший (направивший) исходный ЭСЧФ.

Кроме того, исправленный ЭСЧФ должен содержать дату аннулирования исходного ЭСЧФ (это строка 5.1 «Дата аннулирования ЭСЧФ»). Дата аннулирования является обязательным реквизитом для заполнения при создании исправленного ЭСЧФ.

В исправленном ЭСЧФ могут указываться любые изменения, кроме информации о более ранней дате совершения операции, коде страны поставщика и получателя, об УНП, наименованиях и статусах поставщика и получателя.

ИМНС по г. Новополоцку